Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas e valores importantes necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador concede-lhe uma opção de ações não estatutárias, o montante da renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Page última revisto ou atualizado 17 de fevereiro de 2017.Can um S Corporation edição Incentive Stock Options. Managers e proprietários de empresas estão muitas vezes à procura de maneiras de motivar os seus empregados Incentivos, tais como salários ou férias tempo, são frequentemente utilizados Opções de ações de incentivo, chamadas ISOs, são outra opção popular Dando aos funcionários uma chance de possuir ações na empresa ajuda a se sentir como um integ Parte da operação e pode resultar em aumento da produtividade Surgem dúvidas sobre se uma corporação S pode emitir ISOs. S Corporações. S corporações são corporações que fizeram uma eleição formal sob o Internal Revenue Code para ser tributado de forma diferente do padrão C corporação Essencialmente, as regras fiscais permitem que as corporações S para evitar o pagamento de impostos sobre o rendimento das empresas Em vez disso, essa renda passa através da corporação e é relatado sobre os acionistas devedores do imposto de renda pessoal Em troca de status fiscal favorável, a corporação S deve atender estritas regras estabelecidas por A lei estadual e as empresas Internal Revenue Service S só pode ter um número limitado de accionistas 100 sob as regras federais a partir de janeiro de 2011 Além disso, as corporações S só pode emitir uma classe de stock. Single-Class of Stock Rules. According a um artigo de contabilidade Publicado pela California State Polytechnic University em Pomona, todas as ações em circulação devem conferir direitos idênticos ao Em uma corporação C, classes de ações podem conferir direitos para receber receita antes de detentores de uma classe diferente de ações em um conjunto entre preferenciais e ações ordinárias de ações S corporações não podem emitir preferenciais E as ações ordinárias, mas enquanto eles permanecem dentro dos limites das regras relativas a uma única classe de ações, uma corporação S pode ser capaz de emitir opções de ações de incentivo. Incentive Stock Options. ISO planos devem ser aprovados pelo conselho de Diretores e acionistas da empresa A empresa permite que os funcionários para obter ações de ações depois de cumprir as regras e regulamentos estabelecidos no plano ISO da empresa Os funcionários segurando um ISO são capazes de diferir impostos sobre as ações até que as ações são vendidas. ISOs e S Corporations. An S corporação deve respeitar as regras relevantes sobre a única classe de estoque quando contemplando a implementação de um plano ISO A corporação S m Ust assegurar que o ISO não resultar na corporação excedendo o número de acionistas permitidos, e as ações de ações no ISO deve ser idêntico à ação detida pelos outros acionistas, a fim de não violar a regra de classe única de ações É melhor errar do lado da cautela perder status corporação S pode resultar em tributação retroativa sobre lucros corporativos Os leitores devem falar com um profissional em sua área, como um advogado de negócios ou contador público certificado, antes de emitir um ISO para a sua corporação S. Incentive Stock Options. Updated 08 de setembro de 2016.Incentive opções de ações são uma forma de compensação aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações no empregador s Sociedade anônima ou matriz ou empresas controladas, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício A ação pode ser comprada ao preço de exercício assim que a opção Ts se torna disponível para ser exercido. Os preços de strike são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções costumam ser adquiridas ao longo de um período de tempo Se o estoque aumenta em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro em O preço de exercício previamente bloqueado Este desconto no preço de compra da ação é chamado o spread ISOs são tributados de duas formas sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor do estoque quando vendido ou de outra forma Renda de ISOs são tributados Para o imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins de Segurança Social e Medicare. Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisa saber data. Grant data a ISOs foram concedidos ao empregado. Strike preço O custo para comprar uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu a sua opção e comprou shares. Selling preço o montante bruto recebido de vender o stock. Selling data a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é disposto Disposição de estoque é tipicamente quando o funcionário vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou dar o estoque para caridade. Qualifying disposições de opções de ações de incentivo . Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de ações de incentivo, foi descartado mais de dois anos a partir da data de concessão e mais de um ano após a ação foi transferida para o empregado normalmente a data de exercício. S um critério de qualificação adicional o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede a ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tax tratamento do exercício de opções de ações de incentivo. Exercising um ISO é tratado como renda unicamente para a Propósito de calcular o imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o justo O valor de mercado da ação e o preço de exercício da opção são incluídos como receita para fins da AMT. O valor justo de mercado é mensurado na data em que a ação se torna transferível ou quando seu direito à ação não está mais sujeito a um risco substancial de perda Esta inclusão do spread ISO na receita AMT é acionada apenas se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque é vendido no mesmo ano do exercício, então o spread não precisa Para ser incluído em seu rendimento AMT. Tax tratamento de uma qualificação disposições de opções de ações de incentivo. Uma qualificação disposição de um ISO é tributado como um ganho de capital a longo prazo as taxas de imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de venda eo custo Da opção. Tratamento fiscal das disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo. A disposição desqualificante ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificante. Disqualifying ISO Disposições são tributados de duas maneiras haverá compensação renda sujeita a taxas de renda ordinária e ganho de capital ou perda sujeita às taxas de curto prazo ou de longo prazo de ganhos de capital. O montante da renda de compensação é determinada da seguinte forma. Se você vender o ISO Em um lucro, então sua renda de compensação é o spread entre o valor justo de mercado da ação s quando você exerceu a opção eo preço de exercício da opção s. Qualquer lucro acima da remuneração da renda é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO em uma perda, O montante total é uma perda de capital e não há nenhuma remuneração de rendimentos a report. Withholding e Taxes estimados. Be ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo Assim, as pessoas que exerceram mas ainda não vendeu ISO As ações no final do ano podem ter incorrido obrigações fiscais mínimas alternativas E as pessoas que vendem ações ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas através de folha de pagamento imposto de retenção Os pagadores devem enviar os pagamentos do imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. Opções de ações de Incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis Como ações de incentivo As opções ISO são relatadas depende do tipo de disposição Existem três possíveis cenários de relatórios fiscais. Relacionando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidos no mesmo ano. Aumentar o seu lucro AMT pelo spread entre o justo valor de mercado da As ações eo preço de exercício Isso pode ser calculado usando dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Em primeiro lugar, encontrar o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5 e, em seguida, subtrair o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5 O resultado é o spread e é relatado no formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo o lucro para fins da AMT, você terá uma base de custo diferente Em tais ações para AMT do que para fins de imposto de renda regulares Conseqüentemente, você deve manter-se a par de esta base de custo diferente de AMT para referência futura Para fins de imposto regular, a base de custo das partes de ISO é o preço que você pagou o exercício ou preço de exercício Para AMT , A sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste de AMT o montante relatado no formulário 6251 linha 14.Relacionando uma disposição qualificada de partes de ISO. Relatar o ganho em sua lista D e formulário 8949 Você ll relatório o produto bruto da venda, Que será relatado pelo seu corretor no Formulário 1099-B Você também informará sua base de custo regular do exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você ll também preencher uma separada D e Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para Objetivos da AMT Nessa programação separada, você relatará o produto bruto da venda eo seu preço de exercício da base de custo da AMT mais qualquer ajuste da AMT anterior. No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a Diferença no ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e AMT Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. O registro de uma disposição desqualificadora da receita de remuneração da ISO é relatado como salário no Formulário 1040 linha 7 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado na Tabela D e formulário 8949 O rendimento da compensação pode já ser incluído em seu formulário W-2 salário e declaração de imposto de seu empregador no valor mostrado na caixa 1 Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada de suas quantidades da caixa 1 na parte superior de seu W - 2 Se a renda de compensação já tiver sido incluída no seu W-2, basta relatar seu salário da caixa 1 do Formulário W-2 no formulário 1040 linha 7 Se a renda de compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2, então calcule Sua receita de compensação e inclua esse valor como salário na linha 7, além dos valores do seu Formulário W-2 Em sua Tabela D e Formulário 8949, você relatará o produto bruto da venda mostrado no Formulário 1099-B do seu formulário Corretor D sua base de custo nas ações Para desqualificar disposições de ações ISO, sua base de custo será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais qualquer remuneração salário reportado como salário Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que você exerceu A ISO, você terá uma base de custos AMT separada, então você utilizará uma Tabela D separada e um Formulário 8949 para relatar o ganho AMT diferente e usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT e o capital regular O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo ocorridas durante o ano civil. Mais exercícios podem receber vários formulários 3921 ou podem receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá o fol Informações sobre a empresa que transferiu ações em um plano de opções de ações de incentivo. Identidade do empregado que exerce o direito de opção de ações de incentivo. data foi concedida a opção de compra de ações de incentivo. data foi exercida a opção de compra de ações de incentivo. Valor de mercado por ação na data de exercício. número de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custo nas ações, para calcular o montante de renda que precisa ser relatado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o montante Do rendimento da compensação em uma disposição incapacitante, e para identificar o começo eo fim do período de espera especial para qualificar para o tratamento de imposto de preferência. Identificando o Período Qualifying Holding. As opções de compra de Incentive têm um período de espera especial para qualificar para o tratamento de imposto de ganhos de capital A exploração Período é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após o estoque foi transferido para o empregado Formulário 3921 mostra a data de concessão Na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicionar um ano à data na caixa 2.Se você vender suas ações ISO após a data é mais tarde, então você terá Uma disposição de qualificação e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado às taxas de ganhos de capital a longo prazo. Se você vender suas ações ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, ea renda Da venda serão tributados em parte como rendimento de compensação às taxas de imposto de renda ordinárias e em parte como ganho ou perda de capital. Lucro de cálculo para o imposto mínimo alternativo no exercício de um ISO. Se você exercitar uma opção conservada em estoque do incentivo e não vender as partes Antes do final do ano calendário, você vai relatar renda adicional para o imposto mínimo alternativo AMT O montante incluído para fins AMT é a diferença entre o justo valor de mercado da ação eo custo da opção de ações de incentivo O valor de mercado justo E por ação é mostrado na caixa 4 O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo ou preço de exercício é mostrado na caixa 3 O número de ações compradas é mostrado na caixa 5 Para encontrar o valor a ser incluído como receita para fins da AMT, Multiplicar o montante na casa 4 pelo montante de acções não vendidas normalmente o mesmo que o relatado na caixa 5, e a partir deste produto subtrair caixa de preço de exercício 3 multiplicado pelo número de ações não vendidas normalmente o mesmo montante mostrado na caixa 5 Informar esse valor no Formulário 6251, linha 14.Cálculo da Base de Custos para o Imposto Regular. A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3. O número de ações mostrado na caixa 5 Este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.Cálculo de Base de Custo para AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custos uma para propósitos fiscais regulares e uma para AMT O custo da AMT S é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda de AMT Este número será usado em um Schedule separado de D e formulário 8949 para cálculos de AMT. Calculating o valor de renda de compensação em um Disqualifying Disposition. If ações de opção de ação de incentivo são vendidos durante o período de retenção desqualifying , Então alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O montante a ser incluído como receita de remuneração e normalmente incluído no formulário W-2, caixa 1, é O spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício Para achar isto, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ação 4 pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5 e deste produto subtraia Caixa de preço de exercício 3 multiplicado pelo número de ações vendidas geralmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Este montante de renda de compensação é tipicamente incluído em seu formulário W-2, caixa 1 Se ele não está incluído no seu W-2 , Inclua esse montante como salários adicionais no Formulário 1040, linha 7.Cálculo da Base de Custo Ajustado sobre uma Disposição Desqualificadora. Inicie com sua base de custos e adicione qualquer valor de compensação Use esse valor de base de custo ajustado para relatar ganho ou perda de capital na Tabela D E formulário 8949.Show Full Article. Continue leitura.
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